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          教育企業新個稅申報需準備哪些材料,6項扣除如何規定

          中關村互聯網教育創新中心 2021-08-18 15:07:43

          最近,很多企業最忙的一件事情,就是著手準備申報個稅專項附加扣除?!秱€人所得稅專項附加扣除暫行辦法》于日前公布,這標志著我國個稅改革邁出綜合征稅的關鍵一步,今年起納稅人將獲得更大幅度的減稅。暫行辦法將伴隨新修訂的個稅法于今年年1月1日起施行。


          這是我國首次在個稅制度中引入專項附加扣除概念,其中子女教育方面,學前教育和學歷教育可每年按12000元(每月1000元)的標準定額扣除;繼續教育方面,學歷繼續教育按每年4800元(每月400 元)定額扣除,技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育在取得相關證書的年度按每年3600元定額扣除。在教育支出上給予個稅專項附加扣除的優惠政策,一定程度上能夠降低家庭及個人的教育成本負擔,有助于擴大教育消費投入,學前教育、學歷教育和職業教育培訓等領域或將因此受益。


          以下是專項附加扣除具體標準、申報所需材料及注意事項。


          政策依據


          第六條 ? 應納稅所得額的計算:


          (一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。


          本條第一款第一項規定的專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院規定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。


          專項附加扣除標準



          填報個人所得稅扣減材料注意事項



          填寫說明


          表頭項目


          • 填報日期:納稅人填寫本表時的日期。

          • 扣除年度:填寫納稅人享受專項附加扣除的所屬年度。

          • 納稅人姓名:填寫自然人納稅人姓名。

          • 納稅人識別號:納稅人有中國居民身份證的,填寫公民身份號碼;沒有公民身份號碼的,填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。


          基礎信息


          • 納稅人信息:填寫納稅人有效的手機號碼、電子郵箱、聯系地址。其中,手機號碼為必填項。

          • 納稅人配偶信息:納稅人有配偶的填寫本欄,沒有配偶的則不填。具體填寫納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號碼。


          表內各欄


          1.子女教育


          • 子女姓名、身份證件類型及號碼:填寫納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號碼。

          • 出生日期:填寫納稅人子女的出生日期,具體到年月日。

          • 當前受教育階段:選擇納稅人子女當前的受教育階段。區分“學前教育階段、義務教育、高中階段教育、高等教育”四種情形,在對應框內打“√”。

          • 當前受教育階段起始時間:填寫納稅人子女處于當前受教育階段的起始時間,具體到年月。

          • 當前受教育階段結束時間:納稅人子女當前受教育階段的結束時間或預計結束的時間,具體到年月。

          • 子女教育終止時間:填寫納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學歷教育的時間,具體到年月。

          • 就讀國家(或地區)、就讀學校:填寫納稅人子女就讀的國家或地區名稱、學校名稱。

          • 本人扣除比例:選擇可扣除額度的分攤比例,由本人全額扣除的,選擇“100%”,分攤扣除的,選“50%”,在對應框內打“√”。


          2.繼續教育


          • 當前繼續教育起始時間:填寫接受當前學歷(學位)繼續教育的起始時間,具體到年月。

          • 當前繼續教育結束時間:填寫接受當前學歷(學位)繼續教育的結束時間,或預計結束的時間,具體到年月。

          • 學歷(學位)繼續教育階段:區分“???、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”四種情形,在對應框內打“√”。

          • 職業資格繼續教育類型:區分“技能人員、專業技術人員”兩種類型,在對應框內打“√”。證書名稱、證書編號、發證機關、發證(批準)日期:填寫納稅人取得的繼續教育職業資格證書上注明的證書名稱、證書編號、發證機關及發證(批準)日期。


          3.住房貸款利息


          • 住房坐落地址:填寫首套貸款房屋的詳細地址,具體到樓門號。

          • 產權證號/不動產登記號/商品房買賣合同號/預售合同號:填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的,填寫產權證號或不動產登記號;所購住房尚未取得房屋產權證的,填寫商品房買賣合同號或預售合同號。

          • 本人是否借款人:按實際情況選擇“是”或“否”,并在對應框內打“√”。本人是借款人的情形,包括本人獨立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇“否”,則表頭位置須填寫配偶信息。

          • 是否婚前各自首套貸款,且婚后分別扣除50%:按實際情況選擇“是”或“否”,并在對應框內打“√”。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房,婚后選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認為“否”。

          • 公積金貸款|貸款合同編號:填寫公積金貸款的貸款合同編號。

          • 商業貸款|貸款合同編號:填寫與金融機構簽訂的住房商業貸款合同編號。

          • 貸款期限(月):填寫住房貸款合同上注明的貸款期限,按月填寫。

          • 首次還款日期:填寫住房貸款合同上注明的首次還款日期。

          • 貸款銀行:填寫商業貸款的銀行總行名稱。


          4.住房租金


          • 住房坐落地址:填寫納稅人租賃房屋的詳細地址,具體到樓門號。

          • 出租方(個人)姓名、身份證件類型及號碼:租賃房屋為個人的,填寫本欄。具體填寫住房租賃合同中的出租方姓名、有效身份證件名稱及號碼。

          • 出租方(單位)名稱、納稅人識別號(統一社會信用代碼):租賃房屋為單位所有的,填寫單位法定名稱全稱及納稅人識別號(統一社會信用代碼)。

          • 主要工作城市:填寫納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)。無任職受雇單位的,填寫其辦理匯算清繳地所在城市。

          • 住房租賃合同編號(非必填):填寫簽訂的住房租賃合同編號。

          • 租賃期起、租賃期止:填寫納稅人住房租賃合同上注明的租賃起、止日期,具體到年月。提前終止合同(協議)的,以實際租賃期限為準。


          5.贍養老人


          • 納稅人身份:區分“獨生子女、非獨生子女”兩種情形,并在對應框內打“√”。

          • 被贍養人姓名、身份證件類型及號碼:填寫被贍養人的姓名、有效證件名稱及號碼。

          • 被贍養人出生日期:填寫被贍養人的出生日期,具體到年月。

          • 與納稅人關系:按被贍養人與納稅人的關系填報,區分“父親、母親、其他”三種情形,在對應框內打“√”。

          • 共同贍養人:納稅人為非獨生子女時填寫本欄,獨生子女無須填寫。填寫與納稅人實際承擔共同贍養義務的人員信息,包括姓名、身份證件類型及號碼。

          • 分攤方式:納稅人為非獨生子女時填寫本欄,獨生子女無須填寫。區分“平均分攤、贍養人約定分攤、被贍養人指定分攤”三種情形,并在對應框內打“√”。

          • 本年度月扣除金額:填寫扣除年度內,按政策規定計算的納稅人每月可以享受的贍養老人專項附加扣除的金額。


          6.大病醫療


          • 患者姓名、身份證件類型及號碼:填寫享受大病醫療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。

          • 醫藥費用總金額:填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的與基本醫保相關的醫藥費用總金額。

          • 個人負擔金額:填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的基本醫保目錄范圍內扣除醫保報銷后的個人自付部分。

          • 與納稅人關系:按患者與納稅人的關系填報,區分“本人、配偶或未成年子女”三種情形,在對應框內打“√”。

          • 7.扣繳義務人信息

          • 納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的填寫本欄。

          • 扣繳義務人名稱、納稅人識別號(統一社會信用代碼):納稅人由扣繳義務人在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時辦理專項附加扣除的,填寫扣繳義務人名稱全稱及納稅人識別號或統一社會信用代碼。


          簽字欄次


          • “聲明”欄:需由納稅人簽字。

          • “扣繳義務人簽章”欄:扣繳單位向稅務機關申報的,應由扣繳單位簽章,辦理申報的經辦人簽字,并填寫接收專項附加扣除信息的日期。

          • “代理機構簽章”欄:代理機構代為辦理納稅申報的,應填寫代理機構統一社會信用代碼,加蓋代理機構印章,代理申報的經辦人簽字,并填寫經辦人身份證件號碼。

          • 納稅人或扣繳義務人委托專業機構代為辦理專項附加扣除的,需代理機構簽章。

          • “受理機關”欄:由受理機關填寫。


          手機APP申報


          自2019年1月1日起,全新的個人所得稅申報系統上線,自然人報稅需要進行初次注冊的身份認證。從此,個人所得稅申報,可以靠自己了。這也意味著,你將成為真正意義上的——“對自己負責,自己管自己了”。



          如何注冊?


          1、人臉識別認證注冊。個稅APP支持人臉識別,且能利用該技術對用戶進行實人驗證,通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證,驗證通過后即可完成實名注冊。


          2、身份證注冊。您可以攜帶本人有效身份證件,前往本地辦稅大廳,申請注冊碼,然后完成實名注冊,注冊時,系統通過校驗注冊碼與身份信息是否匹配來完成實名注冊。注冊碼有效期為七天,若不慎遺失,可再次申請。


          具體操作流程如下 ↓


          主要功能


          1、提供多種實名認證注冊方式,保護隱私信息,確保辦稅安全;

          2、提供個人信息采集功能,便于建立辦稅聯系渠道;

          3、提供專項附加扣除信息采集功能,包括采集子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金,贍養老人支出等專項附加扣除;可選擇年度申報時扣除,也可指定扣繳義務人在預扣預繳申報時扣除;

          4、提供優惠備案功能,依法享受優惠;

          5、提供完稅信息查詢,電子完稅證明打印和下載功能;

          6、提供綜合所得年度申報功能;

          7、提供電子繳稅功能,對依法需要繳納稅款或綜合所得年度申報補稅的,可選擇多種繳稅方式快速完成繳稅支付;

          8、提供電子退稅申請功能,對依法需要退稅或綜合所得年度申報退稅的,可快速進行退稅申請;

          9、為納稅人取得分類所得、無扣繳義務人等情形提供自行申報功能;

          10、為個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人,提供經營所得個人所得稅月(季)度預繳申報、年度申報、多處匯總年度申報功能;

          11、提供辦稅提醒功能,可以提醒納稅人依法享受稅收優惠等;

          12、提供辦稅信息查詢功能,可以查詢本人的信息采集、申報、繳稅、退稅等業務辦理情況。

          13、當本人身份信息疑似被冒用時,納稅人可以發起爭議核實,申請稅務機關核實處理。


          在2019年工作日的第一天,中關村互聯網教育創新中心特邀海淀區中關村稅務所所長嚴海開展《個人所得稅專項附加扣除操作辦法》培訓講座。幫助園區企業及時清晰地掌握相關操作流程,了解新個稅6項專項附加扣除問題及有關優惠政策。


          嚴所長為在場園區企業的創始人、HR、財務等代表,詳細解讀了新個稅在子女教、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人6項專項附加扣除的相關問題。并以“舉例”、“出題”等通俗易懂的方式,針對園區企業和個人在個稅申報以及專項扣除等問題進行了詳細解答。


          為了以后更好的在政策方面服務園區企業,此次培訓結束后,園區特別邀請嚴所長作為創業導師,為園區企業在創業過程中良好的運營保駕護航。


          數據來源:國家稅務總局


          版權聲明

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